Налог на землю – коротко о главном

В последнее время очень много обращений по поводу выявления гражданами долгов по налогу на землю и налогу на недвижимость. Действительно, налоговая служба активно начала выставлять долги по этим налогам именно физическим лицам. Это и понятно — экономика в ужасном состоянии, бизнес едва жив, а потому единственным источником доходов бюджета являются простые граждане.

Так что в данном материале расскажем о том, как рассчитывается налог на землю, по каким ставкам, кто должен рассчитывать сумму налога, как узнать, есть ли у вас долги, что делать, если расчет от налоговой неверен и нужно ли обращаться к налоговому адвокату.

Размер земельного налога

В большинстве случаев базой для начисления налога на землю является нормативная денежная оценка земли. Иногда, когда нормативная денежная оценка отсутствует, налог рассчитывается в зависимости от площади.

Мы рассмотрим наиболее распространенную ситуацию, когда нормативная денежная оценка (НДО) проведена. Узнать ее можно, получив выписку из Государственного земельного кадастра. Это можно сделать в Центре предоставления административных услуг или с помощью электронного сервиса на сайте Госгеокадастра. Правда, для пользования электронным сервисом вам необходимо иметь электронную подпись.

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются соответствующими органами местного самоуправления, но в определенных рамках. В основном это максимальные показатели, разрешенные Налоговым кодексом Украины, а именно:

• Сельскохозяйственные земли — от 0,3 до 1% от НДО;
• Земли общего пользования — до 1% от НДО;
• Лесные земли — до 0,1% от НДО;
• Другие земельные участки — до 3% от НДО.

Льготы

Законом предусмотрены также льготы по уплате налога на землю в зависимости от категории собственника. Так от уплаты освобождены:

• Пенсионеры по возрасту;
• Лица с инвалидностью 1-й и 2-й группы;
• Ветераны войны;
• Пострадавшие от ЧАЭС;
• Многодетные родители, воспитывающие 3 и более детей.

Важно отметить, что льгота не абсолютная, а в определенных пределах. Например, для земель ОСГ — до 2-х гектар, земель под строительство — до 0,25 гектара в деревне и 0,10 гектара в городе.

Кто должен рассчитать земельный налог

Обязанность по расчету суммы земельного налога для физических лиц возложена на налоговую. Именно соответствующие ГНИ обычно по местонахождению земельного участка должны рассчитать налоговые обязательства до 01 мая соответствующего года.

А до 1 июля текущего года ГНИ должно направить налоговое уведомление-решение с расчетом размера налога. Направляться оно должно по почте заказным письмом по налоговому адресу физического лица.

У граждан есть 60 дней для уплаты налогов со дня получения такого уведомления-решения.

Как узнать, нет ли долгов

Вынуждены констатировать, что на практике мало кто получает такие сообщения по почте, в основном по вине контролирующих органов, почты или в связи с отсутствием актуального адреса у налоговых органов.

Поэтому, если у вас в собственности есть земля, однако вы ни разу не получали уведомления от налоговой и не платили налог на землю, советуем поинтересоваться, нет ли у вас налоговых долгов.

Проще всего это сделать через Электронный кабинет налогоплательщика. Однако для этого также необходимо иметь электронную подпись. Если ее у вас нет, можно обратиться лично в ГНИ для сверки расчетов с бюджетом.

Также можно попытаться отправить в налоговую письмо с запросом на соответствующую информацию. Правда, иногда налоговая такие запросы просто игнорирует.

Если все вышеперечисленные способы недоступны или не подходят, можете обратиться к налоговому адвокату. В большинстве своем такая информация получается путем направления адвокатского запроса, на который налоговая обычно отвечает достаточно оперативно.

Как добиться перерасчета

Расчеты налоговая должна производить на основании данных из Государственных реестров прав. Однако часто это происходит по информации, поступающей от органов местного самоуправления.

Неоднократно мы получаем обращение, что налоги начислены на землю, которая была продана или ее не было в собственности, или есть льготы по уплате. Если это так, вы вправе обратиться к соответствующей ГНИ с оригиналами документов, подтверждающих соответствующие данные, и потребовать произвести перерасчет. Налоговая обязана такой перерасчет провести и выписать новое налоговое уведомление-решение.

Если же этого не произойдет, то справедливости можно достичь, оспорив соответствующие решения в ГНС Украины или в суд.