Податок на землю – коротко про головне

Останнім часом дуже багато звернень щодо виявлення громадянами боргів по податку на землю та податку на нерухомість. Дійсно — податкова служба активно почала виставляти борги по цих податках саме фізичним особам. Це і зрозуміло — економіка в жахливому стані, бізнес ледве живий, а тому єдиним джерелом доходів бюджету є прості громадяни.

Отож в даному матеріалі розповімо про те, як розраховується податок на землю, за якими ставками, хто повинен розраховувати суму податку, як дізнатися, чи є у вас борги, що робити, якщо розрахунок від податкової невірний та чи потрібно звертатися до податкового адвоката.

Розмір земельного податку

В більшості випадків базою для нарахування податку на землю є нормативна грошова оцінка землі. Іноді, коли нормативна грошова оцінка відсутня, податок розраховується залежно від площі.

Ми розглянемо найбільш поширену ситуацію, коли нормативна грошова оцінка (НГО) проведена. Дізнатися її можна, отримавши витяг з Державного земельного кадастру. Це можна зробити в Центрі надання адміністративних послуг або ж за допомогою електронного сервісу на сайті Держгеокадастру. Щоправда для користування електронним сервісом вам необхідно мати електронний підпис.

Конкретні ставки земельного податку встановлюються відповідними органами місцевого самоврядування, однак в певних рамках. Здебільшого це максимальні показники, які дозволені Податковим кодексом України, а саме:

• Сільськогосподарські землі — від 0,3% до 1% від НГО;
• Землі загального користування — до 1% від НГО;
• Лісові землі — до 0,1% від НГО;
• Інші земельні ділянки — до 3% від НГО.

Пільги

Законом передбачені також пільги по сплаті податку на землю, залежно від категорії власника. Так від сплати звільнені:

• Пенсіонери за віком;
• Особи з інваліжністю 1-ї та 2-ї групи;
• Ветерани війни;
• Постраждалі від ЧАЕС;
• Багатодітні батьки, що виховують 3 і більше дітей.

Важливо відмітити, що пільга не абсолютна, а в певних межах. Наприклад для земель ОСГ — до 2-х гектар, земель під будівництво — до 0,25 гектара в селі та 0,10 гектара в місті.

Хто повинен розрахувати земельний податок

Обов’язок по розрахунку суми земельного податку для фізичних осіб покладено на податкову. Саме відповідні ДПІ, зазвичай за місцезнаходженням земельної ділянки, мають розрахувати податкові зобов’язання до 01 травня відповідного року.

А до 1 липня поточного року ДПІ має направити податкове повідомлення-рішення із розрахунком розміру податку. Направлятися воно має поштою рекомендованим листом за податковою адресою фізичною особи.

В громадян є 60 днів для сплати податків з дня отримання такого податкового повідомлення-рішення.

Як дізнатися, чи немає боргів

Вимушені констатувати, що на практиці мало хто отримує такі повідомлення поштою, здебільшого з вини контролюючих органів, пошти або ж у зв’язку з відсутністю актуальної адреси в податкових органів.

А тому, якщо у вас у власності є земля, однак ви жодного разу не отримували повідомлення від податкової та не платили податку на землю, радимо поцікавитися, чи немає у вас податкових боргів.

Найпростіше це зробити через Електронний кабінет платника податків. Однак для цього також потрібно мати електронний підпис. Якщо його у вас немає, можна звернутися особисто до ДПІ для звірки розрахунків з бюджетом.

Також можна спробувати надіслати до податкової лист із запитом на відповідну інформацію. Щоправда іноді податкова такі запити просто ігнорує.

Якщо всі вищезазначені способи недоступні або вам не підходять, можете звернутися до податкового адвоката. Здебільшого така інформація отримується шляхом направлення адвокатського запиту, на який податкова зазвичай відповідає досить оперативно.

Як добитися перерахунку

Розрахунки податкова повинна здійснювати на підставі даних з Державних реєстрів речових прав. Однак часто це відбувається за інформацією, яка надходить від органів місцевого самоврядування.

Неодноразово ми отримуємо звернення, що податки нараховано на землю, яка була продана, або її не було у власності, або є пільги по сплаті. Якщо це так, ви маєте право звернутися до відповідної ДПІ з оригіналами документів, які підтверджуються відповідні дані, та вимагати провести перерахунок. Податкова зобов’язана такий перерахунок провести та виписати нове податкове повідомлення-рішення.

Якщо ж цього не відбудеться, то справедливості можна досягти, оскарживши відповідні рішення до ДПС України або до суду.