Налоги ФЛП в 2025 году

Размер налогов и сборов для предпринимателей, особенно на упрощенной системе налогообложения, в основном зависит от таких показателей, как минимальная заработная плата и прожиточный минимум, которые периодически меняются. А потому и налоговое бремя в цифровом выражении постоянно растет. Однако в 2025 году изменений произойдет еще больше обычного: вводится новый налог и отменяются некоторые льготы, действовавшие на время военного положения.

Какие же налоги придется платить ФЛП в 2025 году? Размер платежей для предпринимателей по единому налогу? Возврат обязательной уплаты ЕСВ и введение военного сбора.

ЕСВ для ФЛП в 2025 году

Вероятно, в 2025 году будет отменена льгота по добровольной уплате ЕСВ физическими лицами — предпринимателями за себя.

Напомним, что в соответствии с пунктом 9-19 Заключительных и переходных положений Закона «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» с 1 марта 2022 года до окончания военного положения в Украине ФЛП имел право не платить ЕСВ за себя, что существенно ослабляло налоговую нагрузку.

Однако в проекте Бюджета-2025 предполагается остановка действия этого пункта. И хотя закон еще окончательно не принят, однако с большой вероятностью это произойдет. Поэтому вернется обязательная уплата ЕСВ.

Военный сбор для ФЛП

Мы уже писали об изменениях в налогообложении в 2024 году, в том числе о введении уплаты военного сбора для предпринимателей на едином налоге за себя, чего раньше не практиковалось. Первоначально изменения должны были произойти с 01 октября 2024 года. Однако в связи с нарушением конституционных сроков подписание указанного закона, после дополнительных изменений, военный сбор для ФЛП был введен с 01 января 2025 года.

Для единщиков 1, 2 и 4 групп единого налога он будет установлен в размере 10% минимальной заработной платы, то есть фиксированная сумма. Для ФЛП на 3-й группе единого налога ставка будет составлять 1% от дохода.

Сроки уплаты привязаны к срокам единого налога. Так же и декларирование будет происходить в декларации единщика.

Суммы налога ФЛП 2025

Напоминаем, что прожиточный минимум в 2025 году составит 3028 грн., а минимальная заработная плата — 8000 грн. С учетом этого необходимо будет платить налоги и сборы в следующих суммах (если эти показатели не изменятся).

ФЛП на 1-й группе единого налога:

• Единый налог — 302,80 грн. в месяц;
• Военный сбор — 800 грн. в месяц;
• ЕСВ — 1760 грн. в месяц.

ФЛП на 2-й группе единого налога:

• Единый налог — 1600 грн. в месяц;
• Военный сбор — 800 грн. в месяц;
• ЕСВ — 1760 грн. в месяц.

ФЛП на 3-й группе единого налога:

• Единый налог — 5% от дохода (с НДС — 3%);
• Военный сбор — 1% от дохода;
• ЕСВ — 1760 грн. в месяц.

ФЛП на общей системе:

• НДФЛ — 18% от прибыли;
• Военный сбор — 5% от прибыли;
• ЕСВ — минимально 1760 грн. в месяц.