Податки ФОП у 2025 році

Розмір податків та зборів для підприємців, особливо на спрощеній системі оподаткування, здебільшого залежить від таких показників, як мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум, які періодично змінюються. А тому і податковий тягар в цифровому виразі постійно зростає. Однак у 2025 році змін відбудеться ще більше, ніж зазвичай: вводиться новий податок та скасовуються деякі пільги, які діяли на час воєнного стану.

Які ж податки доведеться сплачувати ФОПам в 2025 році? Розмір платежів для підприємців на єдиному податку? Повернення обов’язкової сплати ЄСВ та введення військового збору.

ЄСВ для ФОП в 2025 році

Ймовірно в 2025 році буде скасовано пільгу щодо добровільної сплати ЄСВ фізичними особами — підприємцями за себе.

Нагадаємо, що відповідно до пункту 9-19 Прикінцевих та перехідних положень Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» з 1 березня 2022 року до закінчення воєнного стану в Україні ФОПи мали право не сплачувати ЄСВ за себе, що суттєво послаблювало податкове навантаження.

Однак в проекті Бюджету-2025 передбачається зупинення дії цього пункту. І хоча закон ще остаточно не прийнятий, однак з великою ймовірністю це таки відбудеться. А тому повернеться обов’язкова сплата ЄСВ.

Військовий збір для ФОП

Ми вже писали про зміни в оподаткуванні в 2024 році, зокрема і про введення сплати військового збору для підприємців на єдиному податку за себе, чого раніше не практикувалося. Першопочатково зміни мали відбутися з 01 жовтня 2024 року. Однак з зв’язку з порушенням конституційних строків підписання вказаного закону, після додаткових змін, військовий збір для ФОПів запровадили з 01 січня 2025 року.

Для єдинщиків 1, 2 та 4 груп єдиного податку він буде встановлений в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, тобто фіксована сума. Для ФОПів на 3-й групі єдиного податку ставка буде становити 1% від доходу.

Строки сплати прив’язані до строків для єдиного податку. Так само і декларування буде відбуватися в декларації єдинщика.

Суми податку ФОП 2025

Нагадуємо, що прожиткового мінімуму у 2025 році буде становити 3028 грн., а мінімальна заробітна плата — 8000 грн. З урахуванням цього необхідно буде сплачувати податки та збори в наступних сумах (якщо ці показники не зміняться).

ФОП на 1-й групі єдиного податку:

• Єдиний податок — 302,80 грн. за місяць;
• Військовий збір — 800 грн. за місяць;
• ЄСВ — 1760 грн. за місяць.

ФОП на 2-й групі єдиного податку:

• Єдиний податок — 1600 грн. за місяць;
• Військовий збір — 800 грн. за місяць;
• ЄСВ — 1760 грн. за місяць.

ФОП на 3-й групі єдиного податку:

• Єдиний податок — 5% від доходу (з ПДВ — 3%);
• Військовий збір — 1% від доходу;
• ЄСВ — 1760 грн. за місяць.

ФОП на загальній системі:

• ПДФО — 18% від прибутку;
• Військовий збір — 5% від прибутку;
• ЄСВ — мінімально 1760 грн. за місяць.