Налогообложение продажи автомобиля

В последнее время в соцсетях активно обсуждается тема «изменений» по налогообложению продажи автомобилей. Соответственно и мы имеем много обращений по поводу разъяснений таких «изменений».

В действительности изменений размера налога произошло не так много, больше изменения касаются именно контроля за этой сферой.

Итак, обо всем по порядку. Как облагается налогом доход граждан от продажи автомобиля, сколько нужно платить, как определяется стоимость авто, кто должен декларировать и уплачивать налоги и в каких случаях, как выросли ставки налога в 2024 году и действительно ли эти изменения такие кардинальные. Как и когда следует обратиться к налоговому адвокату.

Изменения в налогообложении 2024

Прежде всего отметим, что подавляющее большинство информации о «кардинальных изменениях» не соответствует действительности. Правила налогообложения первого, второго и третьего проданного автомобиля в течение года существуют достаточно давно, и ничего нового в этом нет. Другое дело, что большинство торговцев и посредников из-за различных схем обычно избегали или минимизировали налогообложение. Сейчас же в связи с ужесточением контроля эти схемы перестанут действовать.

Изменения по ставке налогов действительно произошли, но это касается именно увеличения суммы военного сбора, о котором мы писали в предыдущем материале.

Так, с 01 октября 2024 года будет увеличена ставка военного сбора с 1,5% до 5%. Это касается не только заработной платы, но и налогообложения дохода от продажи движимого имущества, в частности, транспортных средств. Ставка налога с доходов физических лиц остается прежней.

Также введена необходимость представления справки об оценке автомобиля или же о среднерыночной цене транспортного средства. В основном именно это изменение испугало многих.

Однако такие изменения уже давно произошли в сфере недвижимости, где существенно снизить цену договора уже давно невозможно. Поэтому введение подобных правил и в других областях были вполне прогнозируемы.

Когда и сколько нужно платить

Порядок налогообложения доходов от продажи автомобиля урегулирован Налоговым кодексом Украины. Обращаем внимание, что речь идет именно о налогообложении дохода физического лица, не зарегистрированного предпринимателем.

При продаже в течение года только одного автомобиля гражданин не обязан начислять или уплачивать ни налог, ни военный сбор.

Если этот же человек в течение года продает второй автомобиль, в таком случае необходимо уплатить налог на доходы физических лиц, который составляет 5% и дополнительно военный сбор, который с 01.10.2024 г. будет составлять 5%.

И только при продаже в течение года третьего автомобиля и последующих необходимо уплатить налог, который составляет 18% от дохода и военный сбор 5%, то есть 23% от дохода.

Как определяется налог

Для целей налогообложения доходов физических лиц доход определяется исходя из стоимости автомобиля, указанной в договоре. Однако такая цена не может быть меньше среднерыночной стоимости транспортного средства или оценочной, определенной в соответствии с законом.

Среднерыночная стоимость определяется Минэкономики, и ее можно проверить на их сайте. Оценочная стоимость определяется соответствующими сертифицированными субъектами.

По большому счету, такие правила действуют давно, однако непосредственно перерегистрацию транспортного средства можно было провести и без каких-либо документов по оценке. Соответственно и контроль за реализацией положений налогового законодательства был слаб. Однако эти положения существовали.

Теперь же для перерегистрации будет требоваться подтверждение оценки автомобиля, что сделает невозможным существенное занижение его стоимости. Именно эти нововведения и повлекли за собой такой бум в соцсетях.

Что делать автобизнесменам

Вышеупомянутые изменения не будут оказывать существенного влияния на легальных предпринимателей, оптимизировавших свою деятельность. Однако могут сильно усложнить работу «нелегалов», работающих без официальной регистрации.

Вынуждены констатировать, что государство идет по пути все большего контроля над оборотом денежных средств и формализацией процессов. Усиливается борьба с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации. Уже не редки случаи штрафов за минимальные операции (изготовление тортов на заказ, торговлю через ОLX и другие). Это лишь факт, с которым нужно смириться и действовать соответственно.

Если вы до сих пор не зарегистрированы как предприниматель, однако планируете продолжать эту деятельность, советуем основательно задуматься над легализацией. Выбрать лучшую модель для вашего дела и помочь с оптимизацией налогообложения поможет налоговый адвокат.

Советуем это сделать, прежде чем наступят неприятные последствия со стороны налоговых органов.