Оподаткування продажу автомобіля
Останнім часом в соцмережах активно обговорюється тема «змін» щодо оподаткування продажу автомобілів. Відповідно і ми маємо багато звернень щодо роз’яснень таких «змін».
В дійсності змін щодо розміру податку відбулося не так багато, більше зміни стосуються саме контролю за цією сферою.
Отже, про все по порядку. Як оподатковується дохід громадян від продажу автомобіля, скільки потрібно платити, як визначається вартість авто, хто повинен декларувати та сплачувати податки та в яких випадках, як зросли ставки податку в 2024 році та чи дійсно ці зміни такі кардинальні. Як і коли варто звернутися до податкового адвоката.
Зміни в оподаткуванні 2024
Перш за все відмітимо, що переважна більшість інформації про «кардинальні зміни» не відповідає дійсності. Правила оподаткування першого, другого та третього проданого автомобіля протягом року існують досить давно і нічого нового в цьому немає. Інша справа, що більшість торгівців та посередників через різні схеми зазвичай уникали або ж мінімізували оподаткування. Зараз же у зв’язку з посиленням контролю ці схеми перестануть діяти.
Зміни по ставці податків дійсно відбулися, але це стосується саме збільшення суми військового збору, про який ми писали в попередньому матеріалі.
Так з 01 жовтня 2024 року буде збільшено ставку військового збору з 1,5% до 5%. Це стосується не лише заробітної плати, а й оподаткування доходу від продажу рухомого майна, зокрема транспортних засобів. Ставка податку з доходів фізичних осіб залишається без змін.
Також введено необхідність подання довідки про оцінку автомобіля або ж про середньоринкову ціну транспортного засобу. Здебільшого саме ця зміна злякала багатьох.
Однак такі зміни вже давно відбулися в сфері нерухомості, де суттєво занизити ціну договору вже давно неможливо. Тому введення подібних правил і в інших сферах були цілком прогнозовані.
Коли та скільки потрібно платити
Порядок оподаткування доходів від продажу автомобіля врегульовано Податковим кодексом України. Звертаємо увагу, що мова йде саме про оподаткування доходу фізичної особи, яка не зареєстрована підприємцем.
При продажу протягом року лише одного автомобіля громадянин не зобов’язаний нараховувати або сплачувати ні податку, ні військового збору.
Якщо ця ж особа протягом року продає другий автомобіль, в такому випадку необхідно сплатити податок на доходи фізичних осіб, який становить 5% та додатково військовий збір, який з 01.10.2024 р. буде становити 5%.
І лише при продажу протягом року третього автомобіля та наступних необхідно сплатити податок, який становить 18% від доходу та військовий збір 5%, тобто 23% від доходу.
Як визначається податок
Для цілей оподаткування доходів фізичних осіб дохід визначається виходячи з ціни автомобіля, зазначеної в договорі. Однак така ціна не може бути меншою середньоринкової вартості транспортного засобу або оціночної, яка визначена відповідно до закону.
Середньоринкова вартість визначається Мінекономіки і її можна перевірити на їхньому сайті. Оціночна вартість визначається відповідними сертифікованими суб’єктами.
За великим рахунком такі правила діють давно, однак безпосередньо перереєстрацію транспортного засобу можна було провести і без жодних документів щодо оцінки. Відповідно і контроль за реалізацією положень податкового законодавства був слабкий. Однак ці положення існували.
Тепер же для перереєстрації буде вимагатися підтвердження оцінки автомобіля, що унеможливить суттєве заниження його вартості. Саме ці нововведення і спричинили такий бум в соцмережах.
Що робити автобізнесменам
Вищезгадані зміни не будуть мати суттєвого впливу на легальних підприємців, які оптимізували свою діяльність. Однак можуть сильно ускладнити роботу «нелегалів», які працюють без жодної офіційної реєстрації.
Вимушені констатувати, що держава йде по шляху все більшого контролю за обігом коштів та формалізацією процесів. Посилюється боротьба із здійсненням підприємницької діяльності без реєстрації. Вже непоодинокі випадки штрафів за мінімальні операції (виготовлення тортів на замовлення, торгівлю через ОLX та інші). Це лише факт, з яким необхідно змиритися і діяти відповідно.
Якщо ви досі не зареєстровані жодним чином як підприємець, однак плануєте продовжувати цю діяльність, радимо грунтовно задуматися над легалізацією. Обрати найкращу модель для вашої справи та допомогти з оптимізацією оподаткування тут допоможе податковий адвокат.
Радимо це зробити до того, як настануть неприємні наслідки з боку податкових органів.