Налогообложение наследства

В данном материале рассмотрим вопросы налогообложения полученного наследства. Нужно ли платить налоги за наследство детям и внукам? Каков размер налогов при получении наследства от дальнего родственника. Влияет ли изменение статуса налогового резидента Украины на налоги при получении наследства. Как может помочь адвокат по наследству?

Полученное наследство может облагаться налогом по разным ставкам: 0%, 5% или 18%. Это касается именно налога на доходы физических лиц. Дополнительно уплачивается военный сбор в размере 1,5% (кроме случаев, когда НДФЛ — 0%). Размеры ставок и порядок налогообложения определяются Налоговым кодексом Украины.

Следовательно, платить налоги не нужно (ставка налога 0%) родственникам наследодателя первой и второй степени родства. К первой ступени относятся дети, родители, муж или жена. Ко второй ступени относятся внуки, деды и бабы, родные брат или сестра. Важно отметить, что родство следует подтвердить надлежащими документами. Это должны быть свидетельства о рождении, свидетельства о браке или соответствующая информация из органов регистрации актов гражданского состояния.

Если же наследник не относится к первой или второй степени родства, то в таком случае он обязан уплатить 5% налога на доходы физических лиц. Кроме того, дополнительно уплачивается военный сбор в размере 1,5%.

При этом доход в виде полученного наследства следует задекларировать в годовой декларации об имущественном положении и доходах. Такая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным года. Если у вас возникают вопросы о размере налогов или порядке их уплаты, рекомендуем обратиться к налоговому адвокату.

Стоимость наследственного имущества обычно определяется на основании оценки, которая делается при оформлении наследства.

Все вышеперечисленное касается налоговых резидентов Украины. Относительно налогового резиденства вы можете почитать в нашем отдельном материале.

Если же наследник не является налоговым резидентом Украины, то ставка составит 18% налога и 1,5% военного сбора. В общей сложности это 19,5% от оценочной стоимости наследственного имущества.

На практике, если мы говорим о недвижимости, это будет достаточно большая денежная сумма. И в отличие от резидентов, которые могут задекларировать доходы и уплатить налоги после получения наследства, нерезидент обязан уплатить все налоги до получения свидетельства о праве на наследство. Условием для получения свидетельства является предоставление нотариуса соответствующих платежных документов об уплате налогов.