Оподаткування спадщини
В даному матеріалі розглянемо питання оподаткування отриманої спадщини. Чи потрібно платити податки зі спадщини дітям та онукам? Який розмір податків при отриманні спадщини від далекого родича. Чи впливає зміна статусу податкового резидента України на податки при отриманні спадщини. Як може допомогти адвокат по спадщині?
Отримана спадщина може оподатковуватись за різними ставками: 0%, 5% або ж 18%. Це стосується саме податку на доходи фізичних осіб. Додатково сплачується військовий збір в розмір 1,5% (окрім випадків, коли ПДФО — 0%). Розміри ставок та порядок оподаткування визначаються Податковим кодексом України.
Отож, платити податки не потрібно (ставка податку 0%) родичам спадкодавця першого та другого ступеню споріднення. До першого ступеню належать діти, батьки, чоловік або дружина. До другого ступеню належать онуки, діди та баби, рідні брат або сестра. Важливо зазначити, що спорідненість потрібно підтвердити належними документами. Це повинні бути свідоцтва про народження, свідоцтва про одруження або відповідна інформація з органів реєстрації актів цивільного стану.
Якщо ж спадкоємець не належить до першого або другого ступеню споріднення, то в такому випадку він зобов’язаний сплатити 5% податку на доходи фізичних осіб. Окрім того, додатково сплачується військовий збір в розмірі 1,5%.
При цьому дохід у вигляді отриманої спадщини потрібно задекларувати в річній декларації про майновий стан і доходи. Така декларація подається до 1 травня наступного за звітним року. Якщо у вас виникають запитання про розмір податків чи порядок їх сплати, радимо звернутися до податкового адвоката.
Вартість спадкового майна зазвичай визначається на підставі оцінки, яка робиться при оформленні спадщини.
Все вищезазначене стосується податкових резидентів України. Щодо податкового резиденства можете почитати в нашому окремому матеріалі.
Якщо ж спадкоємець не є податковим резидентом України, то ставка буде становити 18% податку та 1,5% військового збору. Загалом це 19,5% від оціночної вартості спадкового майна.
На практиці, якщо ми говоримо про нерухомість, це буде досить велика грошова сума. І на відміну від резидентів, які можуть задекларувати дохід та сплатити податки після отримання спадщини, нерезидент зобов’язаний сплатити всі податки до отримання свідоцтва про право на спадщину. Умовою для отримання свідоцтва є надання нотаріусу відповідних платіжних документів про сплату податків.